2026 종합소득세 기한 후 신고, 1 3 6개월 가산세 감면, 홈택스 종소세 신고 납부 순서

기한후신고인지 먼저 판별하세요

종합소득세 기한후신고는 법정 신고기한까지 과세표준신고서를 제출하지 않은 사람이 세무서의 결정·통지를 받기 전에 뒤늦게 신고하는 절차입니다. 이미 정기 신고서를 제출했다면 같은 소득 누락이라도 기한후신고가 아니라 수정신고가 될 수 있습니다.

홈택스 기한후신고 순서

신고 화면에 들어가기 전에 지급명세서, 사업장별 수입금액, 필요경비 증빙, 공제자료를 먼저 모으면 중간 저장과 재작성을 줄일 수 있습니다. 사업소득 외에 근로·연금·기타소득이 함께 있다면 한 소득만 보고 끝내지 말고 귀속연도 전체 소득을 확인해야 합니다.

1. 신고 여부 확인: 홈택스의 신고내역 조회에서 2025년 귀속 종합소득세 접수증이 있는지 먼저 확인합니다.
2. 소득자료 수집: 지급명세서, 사업장 매출, 원천징수 내역, 필요경비와 공제 증빙을 귀속연도 기준으로 정리합니다.
3. 신고 메뉴 선택: 홈택스 로그인 후 세금신고 → 종합소득세 신고로 이동해 본인 신고유형에 맞는 기한후신고 작성 메뉴를 선택합니다.
4. 세액과 가산세 검토: 수입금액·소득금액·공제·기납부세액을 확인하고 무신고 및 납부지연 관련 금액을 검토합니다.
5. 신고서 제출: 제출 뒤 접수번호와 신고서 PDF를 보관합니다. 제출만 하고 화면을 닫지 말고 납부할 세액을 확인합니다.
6. 국세 납부: 납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할세액 조회/납부에서 계좌이체, 카드 또는 간편결제를 선택합니다.
7. 지방소득세 확인: 종합소득세 제출 화면의 지방소득세 신고 연결을 이용해 별도 신고·납부 여부까지 확인합니다.

무신고가산세 감면은 1·3·6개월이 기준입니다

국세기본법 제48조는 세무서가 세액을 결정할 것을 미리 알고 신고한 경우 등을 제외하고, 법정 신고기한 후 기한후신고한 시점에 따라 무신고가산세 일부를 감면하도록 정하고 있습니다. 감면되는 것은 해당 무신고가산세이며, 납부지연가산세가 같은 비율로 줄어드는 것은 아닙니다.

100만원 미납 가정으로 계산해보면

아래는 무신고납부세액이 100만원이고 일반 무신고에 해당하며, 법정 신고기한에서 100일 지난 시점에 기한후신고와 납부를 함께 한다는 가정입니다. 실제 세액은 신고유형, 기장의무, 수입금액, 부정행위 여부, 연장된 납부기한과 기납부세액에 따라 달라집니다.

신고 전에 놓치기 쉬운 예외

세무서가 이미 결정·통지했다면 절차가 달라질 수 있습니다

국세기본법상 기한후신고는 관할 세무서장이 과세표준과 세액을 결정해 통지하기 전까지 할 수 있습니다. 고지서나 결정통지서를 이미 받았다면 홈택스 메뉴만 보고 임의로 진행하지 말고 통지 내용과 담당 세무서 안내를 먼저 확인해야 합니다.

환급 안내와 일반 기한후신고를 섞지 마세요

국세청이 인적용역 소득자 등 일부 대상자에게 제공하는 기한후 환급신고 안내는 환급 가능한 소득자료를 바탕으로 한 별도 안내입니다. 안내를 받았다고 모든 귀속연도에서 자동 환급되는 것은 아니며, 소득·공제·계좌 정보를 확인한 뒤 제출해야 합니다.

복식부기의무자는 무신고가산세 산식이 더 복잡할 수 있습니다

일반 무신고가산세는 보통 무신고납부세액의 20%로 설명하지만, 복식부기의무자는 수입금액을 기준으로 한 금액과 비교하는 규정이 적용될 수 있습니다. 여러 사업장, 공동사업, 기준·단순경비율 판단이 섞이면 신고서 제출 전 세무대리인 또는 국세상담센터 126을 통해 확인하는 편이 안전합니다.

• 2025년 귀속 정기 신고 접수증이 없는지 확인했습니다.
• 근로·사업·연금·기타소득 지급명세서를 모두 확인했습니다.
• 필요경비와 공제 증빙을 실제 귀속연도에 맞춰 정리했습니다.
• 무신고가산세와 납부지연가산세를 각각 확인했습니다.
• 신고서 제출 뒤 국세 납부 완료 내역을 확인했습니다.
• 개인지방소득세 신고·납부 연결까지 확인했습니다.

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